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PER : combien puis-je verser, quelle réduction d’impôt ?

Les versements sur un PER en 2020 diminuent l’impôt à payer en 2021. Explications en chiffres.

Achevé de rédiger le 02/11/2020

PER Individuel : des versements déductibles du revenu imposable

Le Plan d’Epargne Retraite (PER) ne manque pas d’atouts. Avec un PER, vous bénéficiez notamment :

  • De la possibilité de sortir en capital à 100 % à la retraite, en une ou plusieurs fois (la sortie du PER est fiscalisée) ;
  • Du déblocage de votre épargne pour l’achat de votre résidence principale, ou en cas d’accident de la vie* ;
  • D’abattements fiscaux sur la transmission du capital en cas de décès.

Vos versements sur un PER sont déductibles de votre revenu imposable. Autrement dit, verser sur un PER en 2020 vous permet de réduire votre impôt à payer en 2021.

Ce mécanisme de déduction fiscale fait l’objet d’un plafonnement, détaillé dans le tableau ci-dessous : 

Plafonds des versements d'épargne retraite déductibles des revenus imposables

Catégorie
Salariés
Travailleurs non-salariés
Calcul du plafond
10 % des revenus d'activité
de 2019
10 % du bénéfice imposable
(bénéfice maximal pris en compte pour ce calcul = 8 fois le Plafond annuel de la Sécurité sociale)

+

15 % de la fraction du bénéfice imposable comprise entre 1 et 8 fois le montant du Plafond annuel de la Sécurité sociale
Montant maximal du plafond
en 2020
32 419 €
32 909 € + 43 193 €
= 76 102 €

Mais ces montants peuvent être largement dépassés en ajoutant le rattrapage des plafonds non utilisés des 3 années précédentes ou grâce à la mutualisation des plafonds entre conjoints.

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Combien puis-je verser sur un PER en 2020 ?

Chaque contribuable bénéficie d’un plafond de déduction personnalisé. Pour optimiser l’avantage fiscal du PER, vous pouvez donc verser jusqu’au plafond.

Ce plafond d’épargne retraite figure sur votre avis d’imposition 2020 (page 2 et/ou 3), avec le détail de son calcul et notamment le rattrapage des plafonds non utilisés lors des 3 années précédentes.

Dans l'exemple ci-dessous, l'épargnant peut verser jusqu'à 15 810 € sur un PER en 2020, pour diminuer d'autant son revenu imposable.

A savoir : le plafond d’épargne retraite n’apparaît pas sur certains avis d’imposition. Dans ce cas, vous pouvez obtenir son montant sur simple demande auprès de votre centre des finances publiques, dont les coordonnées figurent sur votre avis d’imposition, ou via la messagerie sécurisée de votre espace personnel sur impots.gouv.fr.

>> Je veux en savoir plus sur le plafond d’épargne retraite

Les économies d’impôts réalisées grâce au PER

L’économie d’impôt réalisée grâce à la déduction fiscale des versements sur un PER dépend de votre tranche marginale d’imposition. Les tableau ci-dessous illustrent l’impact de vos versements effectués en 2020 sur l’impôt à payer en 2021.

5 000 € versés sur un PER : l'impact sur mon impôt
Montant versé
sur un PER en 2020
Tranche marginale
d'imposition
Montant de la réduction
de l'impôt 2021
5 000 €
30 %
1 500 €
41 %
2 050 €
45 %
2 250 €

Lecture du tableau :

Je verse 5 000 € sur un PER avant le 31 décembre 2020. Ma tranche marginale d’imposition est à 41 %. Grâce aux versements sur mon PER, je diminue mon impôt 2021 de 2 050 €.

10 000 € versés sur un PER : l'impact sur mon impôt
Montant versé
sur un PER en 2020
Tranche marginale
d'imposition
Montant de la réduction
de l'impôt 2021
10 000 €
30 %
3 000 €
41 %
4 100 €
45 %
4 500 €


15 000 € versés sur un PER : l'impact sur mon impôt
Montant versé
sur un PER en 2020
Tranche marginale
d'imposition
Montant de la réduction
de l'impôt 2021
15 000 €
30 %
4 500 €
41 %
6 150 €
45 %
6 750 €


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*Cas d’accidents de la vie : Décès du conjoint ou partenaire de Pacs ; Invalidité de deuxième ou troisième catégorie du titulaire du plan ou d’un membre de son foyer (conjoint ou partenaire de Pacs, enfant) ; Surendettement ; Expiration des droits au chômage* ; Cessation d’activité non salariée consécutive à un jugement de liquidation judiciaire.

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